省税秘籍 - 457签证或LAFH / Relocation

simonwang

最近是退税时节，看到好几个457签证的在问Medicare levy的事。其实针对暂时离家工作(包括457签证)和永久移居(relocation)，有一些很实用的合法手段实现大额减税，这些策略适用于来澳洲的和从澳洲出去的。不过这个省税不是通过个人退税可以实现的，而是要通过员工福利(fringe benefits)的方式。本篇不属于税务咨询，作者不承担法律责任。

先谈一下暂时离家工作(包括457签证)和永久移居(relocation)的区别，因为有些政策只适用于一类，但有一些两种都可以。暂时离家工作最重要的特别是雇员的合同是有期限的，合同期满，要求员工会员居住国，那这类主要的是457签证和living away from home arrangement。后者显然是因为工作变更了常驻地和常驻工作地点，不过不包括先移民再找到工作的。

一般而言，雇佣合同上是写员工一年的package是多少，比如super plus gross salary 17万，假设养老金2万，那么员工就要在15万gross salary的基础上交个人所得税，大致需要缴税46447，拿到手税后工资103553(简易起见，含Medicare Levy，下同)。

但是如果雇员公司允许，可以把15万变为10万应税收入和5万的员工福利，这样个人所得税就只要在10万基础上缴纳，大致需要缴税26947，拿到手税后工资73053。

那转换了的5万不能随随便便直接发给或报销给员工，必须有适当的福利项目，这些项目在Fringe Benefits Tax Act下是免税或者折扣缴税的，如果那5万是以福利形式全部发给员工，而且不用交Fringe Benefits Tax(FBT)，那么员工实际到手的税后收入等于123053，远比之前的103553要高多了。如果不是全免福利税，但是有折扣，也可以实现可观的省税，实例稍后补充。


对于公司而言，其总雇佣支出不变，还是15万，甚至实际上可以减少自身的payroll tax or Workcover。所以即便需要额外的操作，一般而言还是愿意为员工操作的，这就需要自己去争取了。

simonwang

在Fringe Benefits Tax Act下是免员工福利税或者折扣缴税的项目包括：

1. Overseas employees - education of children

海外员工的小孩读书的费用，这包括到澳洲的和从澳洲出去的，至少28天。不包括relocation的员工，因为其不属于Overseas employees。FBT可以全免税，但必须是全日制教育(school, college or university)，tutor和在家教育也可以，但是必须有提供教育的资质。如果上述的5万全部用在这里，员工可以实现19500的减税， 39% * 50000=19500

2.  Overseas employment holiday transport

海外员工假期旅游的机票，这包括到澳洲的和从澳洲出去的，必须是休年假至少4天。这里不包括relocation的员工，理由同前。

每年一次出国旅游的机票：如果回母国的，50%全价折扣，不管飞机舱位。去第三国旅游的，按照回母国经济舱价格的一半折扣。

方便起见，假设员工全家去中国，头等舱花费了33775。FBT不是全免，而是33775 * 50% * 1.9608 * 49% = 16225。这样员工实际税后收入33775+73053=106828，比103553还是省了3275的税，相当于机票费用的10%左右。

这个福利也适用于员工的直接家属不和员工一起住，但是飞往员工所在地或第三方与员工会合旅游的。


3. 最初和最后来往原居住地的交通搬家费用，比如机票、搬家公司搬运家具、甚至运送宠物，可以100%免税。这里不一定是出境，也包括澳洲境内跨省的，暂时离家工作(包括457签证)和永久移居(relocation)两者都适用。如果是自己开车搬家的，可以按照每公里66cents的比例免FBT，如果车里家属超过一人，每公里外加63cents。

4. 只针对永久移居(relocation)的减免：搬家时在新旧居住地暂时住宿和寄放家具的费用、搬家暂住酒店阶段的膳食、搬家时请的搬家顾问、公用事业接通费包括电话接驳费。不过最给力的应该是这个：买卖房屋的附加费用。如果搬家后两年内卖掉原居住地的房屋，四年内在新地点买房的附加费用(原居住地房子必须在两年内卖掉)。这里的附加费用包括stamp duty, advertising, legal fees, agent commission, discharge of a mortgage, expenses of borrowing, or any similar capital expenses。

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qingfengsan 发表于 2016-8-13 12:21
两年前知道这个就好了，分分钟一大笔呀，

四年前写过一些，不过没有单独列出一篇帖子来。

只要还是海外员工，过去的孩子的教育费用还可以补做，海外旅游可以挑选最贵的那个补做。

simonwang

蓝天你个白云 发表于 2016-10-14 14:05
我今年退税的时候问了会计师可以用机票省一点税吗？他说不可以。。

"这个省税不是通过个人退税可以实现的，而是要通过员工福利(fringe benefits)的方式"，所以你的会计师不知道很正常。

simonwang

蓝天你个白云 发表于 2016-10-16 12:01
是不是她不专业啊，1w多的税就退回来1200

这个无法和你的会计是否专业挂钩。她做的是你个人退税，这个和我说的remuneration structure属于两个范畴。会计收你什么样的钱，干那一块工作，也是很正常的。Remuneration structure还要牵涉和你雇主的交涉，个人退税业务不会涉及到这一步。

simonwang

Da_Musiq 发表于 2016-10-16 12:37
其实就是salary packaging 和是不是457没大关系

可以说您不懂别装懂吗？不是457，那些overseas employee entitlement怎么拿？

你要是本地员工，试试看孩子的教育、出国机票能不能package。

simonwang

anne 发表于 2016-10-17 22:19
好像 overseas education 还得满足：

65A(d) either of the following conditions is satisfied:

Customary for employers in the industry, not just amongst Chinese employers.

simonwang

emptie 发表于 2016-12-12 22:46
LAFH比以前限定多了很多 越来越少见了

fringe benefits 还是要交 payroll tax & workcover 的，能免的是su ...

我说的那些是Exempt Benefits， 不属于Fringe Benefits，没有 PRT or WC 参见PTA-003v2, 同样适用WC。

而且这里想讲的不是LAFH， 457的现在就不是LAFH，但是一样可以享受我这里介绍的减免。