2012 S1 115 financial reporting答疑讨论帖

cathyabc

请问 LZ 我对   future deductible amounts  和 future taxable amounts 很不明白 能不能解释下啊

cani123456

这是引用曾经xiaoxi同学解释过的，我当时也是看她的理解懂的：
个人理解future deductible amount 是指将来可以deduct掉的expense，而future taxable amount顾名思义就是将来要缴税的income。其实就是把carrying amount 做了tax方面的adjustment。
举个例子，例如 loan payable是liability,偿还本金虽然是公司的expense但跟tax没有关系所以它不是deductible expense,就根本没有future deductible/taxable amount，所以对于loan payable来说，它的tax base=carrying amount.
又如 employee benefits也是liability, will be deductible on the cash basis(when paid)。很显然当公司付给员工benefit的时候，才能recognize 这笔deductible expense。如果carrying amount 是1000（公司欠员工1000 benefits)，当将来公司付了这1000给员工，这1000就全都可以直接记账为expense（deductible expense可以用来抵消 income从而减少应缴税的），因为这是expense不会对公司将来带来任何taxable income，所以future taxable income is 0。employee benefits: tax base=carrying amount-future deductible amount+future taxable income=1000-1000+0=0。

crystalzhang

Module 5 SAT Q8, 请问为什么Year 2的时候， Carrying amount 是$100,000.而我们知道这个carrying amount有对解这道题有什么用处呢？说实话我没有看到这道题的解题思路。谢谢指点！

cani123456

因为这个derivative是measured at fair value的，所以在第二年它的carrying amount就是fair value 100,000.

至于cost那个column所有的info.都是irrelevant的。

所以第三年，还是要measured at fair value of 85,000, 所以要从100,000到85,000，就要recognised 15,000 loss了。

Dr loss 15,000
Cr Derivative 15,000

crystalzhang

谢谢你这么快就回复了，cani你人真是太好了，经常帮着解答疑惑。

我这样理解对么？ 如果要是问year 1, 那就记$10000 gain, 如果要是year 3,就是 nil . 就是看当年的 changes in the fair value对么？

谢谢！

cani123456

对~

crystalzhang

非常感谢！

zxmzoe

谢谢， 原来我没有明白这个transaction nature。
是在previous period capitalize， 然后每个period 作为expense， 所以就没有future deductible amt了。

zxmzoe

谢谢 cani， 明白了

cathyabc

原帖由 cani123456 于 2012-4-21 14:03 发表
这是引用曾经xiaoxi同学解释过的，我当时也是看她的理解懂的：
个人理解future deductible amount 是指将来可以deduct掉的expense，而future taxable amount顾名思义就是将来要缴税的income。其实就是把carrying amount 做 ...

谢谢 LZ 我再想想 今天一下午就折腾这个啦 看了这个解释 明白很多
我这个乌龟速度 实在是不行啊

cathyabc

不好意思大家我再问个问题 q4.5 计算income tax payable （99300）  的时候 为啥是331000*30% 那个331000是不是 cash assets + accounts receivable ? 这个样假设对么？ 这个cash 也有可能 部分revenue已经花掉了啊？ 我怎么觉得不对呢？

cani123456

331000就是taxable profit题目给的，不用算的

cathyabc

原帖由 cani123456 于 2012-4-21 18:39 发表
331000就是taxable profit题目给的，不用算的

看到了 看到了 找了半天没看到   
谢谢你帮我解释那个Tax Base  我现在明白多了 看了我一个下午

ahqin

Deferred tax asset        11 000          
                Deferred tax liability                 7 500
                Tax income                 3 500
我想每次deferred tax 里的tax income 是记录在P&L的吗？

还有所谓的Tax expense = Current tax expense + Deferred tax expense
tax expenses是tax payable吗？

[ 本帖最后由 ahqin 于 2012-4-22 14:53 编辑 ]

cani123456

是在P&L里的，但tax payable应该只是指current tax payable, 因为deferred tax liability not due yet.

[ 本帖最后由 cani123456 于 2012-4-22 15:07 编辑 ]

crystalzhang

Module 6,  Q6.11 -c. 不明白第一个journal entry, subsidiary, Dr bank, Dr Accumulated Depreciation Cr Plant, Cr Profit. 为什么完全没有提到COGS呢？这个题目和assumed knowledge review question 2 -a,有什么本质上区别？为什么assumed review question 2就记 COGS呢？ 谢谢指教！

cani123456

这个是sale of plant不是inventory, plant在账上只有depreciation, 什么会有cogs呢？区别就是一个是plant, 一个是inventory, 你做cbe练习题的时候，这是两个不同category的题目。

cathyabc

LZ 我又来问问题啦
书4.31上面写的那个tax losses recouped 的顺序 没看明白 倒是是在讲什么啊？ 谢谢
就是最后那五行字

crystalzhang

噢，原来如此，谢谢cani.对了，CBE练习题很有用么？

cani123456

我觉得很有用。。module6题目太难了，我基本每个category都try了5题，就摸出解题规律了。。第一二题一般都错，看了解释后，5题以内基本能做对了。做完可以print下来，带到考场~~

cani123456

你可以结合Q4.7一起看，应用了就会明白了

crystalzhang

好，我也去做一下CBE的题。非常感谢！

cathyabc

原帖由 cani123456 于 2012-4-22 17:00 发表
你可以结合Q4.7一起看，应用了就会明白了

我其实就是没看明白4.7
我再看看

cathyabc

原帖由 cani123456 于 2012-4-22 17:00 发表
你可以结合Q4.7一起看，应用了就会明白了

LZ看明白了 谢谢啊

crystalzhang

Module 6, measurement of non-controlling interest. 我有点搞糊涂了，算NCI in opening consolidated retained earnings/in profit/ in closing retained earnings，如果有unrealized loss时，标准的公式到底是怎样？怎么去处理这个unrealized loss呢？谢谢！

crystalzhang

请问module 6的 CBE在online learning哪里能找到？谢谢。

cani123456

Module 6文件夹下面

cani123456

我自己总结的标准公式是profit/opening RE/closing RE - (+)unrealised gain(unrealised loss) + (-)realised gain(realised loss)

所有amount net of tax, 再乘以NCI %

crystalzhang

谢谢!

crystalzhang

module 6下面有个叫CFS的，是这个么？