抛砖引玉之不同行业背景中的会计做法（118# Lee2267更新建筑行业会计做法，170#,185#,187# YG0402更新Non for Profit会计

redhotliu

原帖由 tina-go 于 2012-2-3 20:36 发表
小茉妈好，刘大哥好。。

最近对fbt和income tax有点迷惑，想和你们讨论下呵呵。

fbt每年lodge一回哈，然后每个月我们都accrue，这个我们放在accrual-FBT里面，但是我朋友她们公司放在provision里。。。你们放在哪里呢？

incom ...

我们放provision，根据accounting base estimate的。

其实provision 和 accural原理都一样，但是如果没记错，provision 要clarify的。。半年，年报。

dormimi

我们不做accrue gst，每月都是真实发生的gst input or output. 我们每月都得报bas，基本上是这个月就把上个月的清了。。

redhotliu

原帖由 dormimi 于 2012-2-3 22:40 发表
虽然还是有点晕乎，但大致可能理解了吧。。(paopaobing(77))

简单说，就是合股却做无本生意。（做生意合股的钱还问别人借的。）

redhotliu

原帖由 dormimi 于 2012-2-3 22:43 发表
我们不做accrue gst，每月都是真实发生的gst input or output. 我们每月都得报bas，基本上是这个月就把上个月的清了。。

我们有看情况的。就你说的，有invoice，但是来不及入的时候gst 就accural进了。 如果没invoice 就net accrual.

我们也一样月月bas. 有时候月底大账单，gst会有10几万。影响现金流。

最近又补了个Withholding tax，以前付给hk母公司royalty都没交过税。。。

dormimi

哦。。那个 accrual如果有gst，是会跟着进的。。反正下个月也会reverse的。。

redhotliu

原帖由 dormimi 于 2012-2-3 23:04 发表
哦。。那个 accrual如果有gst，是会跟着进的。。反正下个月也会reverse的。。

你们手里没账单，accrual expense 时候也10% 把gst accrual 到 input gst 里？我们胆子小不敢，没有账单不敢。交bas,gst时候，原则上要见到每张gst账单的。

另外,我们有两种journal voucher 做accural,一种是就你说的下个月自动reverse,另一种是不会自动reverse的。

我有一个问题，你们book里cash at bank 有accural 么？ 我们因为每月最后一天交易,会在下个月第一个工作日处理，包括banking。为了平revenue 。所以我们有个bank accural...

dormimi

晕。。我没讲清楚。。没invoice当然不能进gst的！

dormimi

我们的ledger没那么早roll到下一个月，除了stock ledger以外。。所以周一可以继续做上个月底的帐，bank的transaction会在周一book进去，做平。。一般等bank最后这个做完，run ap ar的trial balance，reconcile to gl都平了，就可以将ap，ar roll到下一个月。。

每个公司做法不一样吧。。我之前公司是这么做的。现在这家好像有accrue，我不确定。。我不碰这块，不是很了解他们怎么做。。

tina-go

谢谢二位的回答！

我觉得FBT,Income tax放在provision里面的，下月初就要再reverse。。。（doubtful debts啊，annual leave啊）你们下月初也reverse吗？

而放在accrual里面可以采取两种，一种可以reverse的，一种不用reverse的。。。所以下月初不用reverse了，采取non reversing，直到准确的invoice来之后，再adj。。。

redhotliu

突然想通了。其实可以和你们一样的。但为了下个月bk reconcile方便.所以bk accural其他close process 都一样，ap,ar 4号 clos。如果accural bk journal.下个做bk journal。只要按日历日来post.最后bk reconcile的adj item 理论上就只剩下os deposit,unpresent chq,accrual bk.另外个原因也是因为我们系统恶心。新月profile没开，银行那块连按日历日输入也不行。
你位子真高级哇，month end accrual都不用做了，纯检查。你们aa做是么?

redhotliu

原帖由 tina-go 于 2012-2-4 10:09 发..确立定表
谢谢二位的回答！
我觉得FBT,Income tax放在provision里面的，下月初就要再reverse。。。（doubtful debts啊，annual leave啊）你们下月初也reverse吗？

而放在accrual里面可以采取两种，一种可以reverse的，一种不用reverse的。。 ...

我们的provision不reverze.
正好想反 正perm accrual针对制确定invoice.而且带gst input.

redhotliu

原帖由 tina-go 于 2012-2-4 10:09 发..确立定表
谢谢二位的回答！
我觉得FBT,Income tax放在provision里面的，下月初就要再reverse。。。（doubtful debts啊，annual leave啊）你们下月初也reverse吗？

而放在accrual里面可以采取两种，一种可以reverse的，一种不用reverse的。。 ...

我们的provision不reverze.
正好想反 正perm accrual针对制确定invoice.而且带gst input.

guyue

Provision 和 accrual的区别不在于是否要reverse.

Provision is a liability with uncertain timing & uncertain amount, eg, provn for AL, LSL, obsolete stock, doubtful debt, income tax.

Accrued Expense is a similar liability, but while uncertainty is not significant enough to qualify it as a provision, 如小茉妈前面提到过的晚到的invoices等。所以每次external audit, Accrued Exp shecule是必查的项目之一，需要quantify的。

话说Accrued Exp 是我们的大爱，用得好的话，关键时候可以得到stakeholder 希望看到的数据哦. 我们常年有$2-3m在这个account上, 大部分是Royalty.

guyue

原帖由 dormimi 于 2012-2-2 23:51 发表
忘了说了，上手liquidation之后来交流一下？我接触过这个，但是浅尝辄止，一点皮毛而已。。

一定一定，看在你大把撒的分上 。。。

正在向ATO申请Certificate of Residence中, 以证明我们是澳洲公司，附上其他一些Tax Treaty forms, 海外的remaining assets(cash in our case)返还给我们时，就不用交withholding tax 了。

tina-go

谢谢guyue mm，accrual也是我们的大爱...gl list上面，一拉全是accrual----

redhotliu

原帖由 guyue 于 2012-2-4 11:09 发表
Provision 和 accrual的区别不在于是否要reverse.

Provision is a liability with uncertain timing & uncertain amount, eg, provn for AL, LSL, obsolete stock, doubtful debt, income tax.

Accrued Expense is ...

accural 和 provision 都爱不起来。

每笔交易都要proper的supporting documents..尤其设计到materiality。

expense accural 一般都是straight forward,但是像inventory accural..很讨厌的。

颓废的败家子

过来捧场～～顶～～

kayroro

之前也追过那个工作贴，留名学习

YG0402

这个贴真是强大咯。看完这个贴，让我觉得自己和楼主的差距不是一般的大呀。。。。你们讨论的这些和我现在做的几乎完全没什么交集，虽然都是会计 因为我是在NON FOR PORFIT，而且我们98%的钱来自相关政府部门直接给的FUNDING。。。。。所以我们帐务比较简单，但是对钱的进入和支出却要做很多不同的MODEL和分析，还要按不同政府部门的要求做不同形式的财务报告。最烦人的就是FUNDING的RECONCILIATION，因为政府虽然是按一定的规定给钱的，但是他们每个月给的都是BULK的，而且每个月按他们认为的给，他们认为上个月给多了，下个月就会给很少，少给了，下个月就多给。但是却从不给我们一个比较详细的单据，告诉我们原因，而且很多时候是因为他们自己内部没弄好，导致的错误。所以我们要自己想办法去整出那个差额到底是什么。。。。。政府少给的就要去要回来。曾经就有因为他们的失误，导致我们一个月没收到FUNDING，这是很可怕的，因为很多依赖政府FUNDING的NON FOR PROFIT机构主要就是靠政府每个月给的FUNDING来运做的。因为是政府直接给钱，所以我们机构的很多东西在购买时可以享受政府价格，包括电和煤，很便宜。最简单就说那个卫生纸好了，是一般外面价格的一半。然后做什么都可以去申请额外不同的FUNDING，比如买电脑，装修等等。。。但是今年政府真的是不行呀，很多FUNDING的申请都交上去并且通过了，最后却说没钱，等下个财政年有钱了再给 对我们来说，每年的BUDGET和P/L几乎都是亏损的。。。。。

pinkdreamer

好贴阿，虽然不做会计，看来也很有趣
谢谢lz分享

rogerze5046

原帖由 redhotliu 于 2012-2-3 10:44 发表


resigned yesterday and plan to start my new adventure in Bris. after 3 weeks.

真不容易啊～～～～加油哦！

rogerze5046

原帖由 lee2267 于 2012-2-3 12:24 发表


他最近刚从国内潇洒回来。。最近和我一样 都在 在找老婆。唉。。单身的人啊 。。情人节的 凄惨啊 /

我不是单身啊…… =。=只不过没结婚而已

rogerze5046

原帖由 dormimi 于 2012-2-3 11:16 发表
Roger最近真的好安静，好久没你的消息了呢！
最近怎样啊？

这个说来话长啊～

10月回国过了国庆节。觉得祖国大好河山，就是东西贵了！

接着回来看看，job market又没啥起色，索性就不投了。凑活到圣诞节，又和朋友去墨尔本逍遥了10几天。

这不，现在又要开始找工作啦。。。

lee2267

原帖由 rogerze5046 于 2012-2-7 08:35 发表


这个说来话长啊～

10月回国过了国庆节。觉得祖国大好河山，就是东西贵了！

接着回来看看，job market又没啥起色，索性就不投了。凑活到圣诞节，又和朋友去墨尔本逍遥了10几天。

这不，现在又要开始找工作啦。。。

我靠。你来melb 尽然不通知我 啊 。。。我家 圣诞节 有2个 空房间的说。 。

redhotliu

原帖由 rogerze5046 于 2012-2-7 08:35 发表


这个说来话长啊～

10月回国过了国庆节。觉得祖国大好河山，就是东西贵了！

接着回来看看，job market又没啥起色，索性就不投了。凑活到圣诞节，又和朋友去墨尔本逍遥了10几天。

这不，现在又要开始找工作啦。。。

Free of your life...I like it

rogerze5046

原帖由 lee2267 于 2012-2-7 10:24 发表

我靠。你来melb 尽然不通知我 啊 。。。我家 圣诞节 有2个 空房间的说。 。

汗……我们一共6个人……算鸟……

lee2267

原帖由 rogerze5046 于 2012-2-7 11:48 发表


汗……我们一共6个人……算鸟……

我隔壁朋友家 全回国了。 。空4个 房间啊 。。

tina-go

Lee看头像，以为是个孩儿爸。。

rogerze5046

原帖由 lee2267 于 2012-2-7 12:11 发表

我隔壁朋友家 全回国了。 。空4个 房间啊 。。

话说去墨尔本的时候觉得墨尔本的房子真心便宜，比悉尼便宜大发了。

以后可以考虑去墨尔本买地建房。。哈哈

dormimi

原帖由 tina-go 于 2012-2-4 10:09 发表
谢谢二位的回答！

我觉得FBT,Income tax放在provision里面的，下月初就要再reverse。。。（doubtful debts啊，annual leave啊）你们下月初也reverse吗？

而放在accrual里面可以采取两种，一种可以reverse的，一种不用reverse的。。 ...

FBT应该是按照12个月来摊销的，不需要reverse。。

关于provision和accrual的reverse一说，可以参照guyue mm的解释。。这两个的区别不在这里。。。