2012 S1 115 financial reporting答疑讨论帖

cani123456

对啊

ahqin

感谢啦@@

cani123456

没事，我现在比较闲，当复习·

xiaoxi8413

几天没来，提问不少啊。最近没有看书。嘻嘻

cani123456

这么happy啊估计你都看完了吧

ahqin

你们真厉害啊，module 4我真的很难理解。。。再请问一下pg 4.33
when tax are recouped, the benefit from the recoupment of thoses losses is allocated in the following order :
i) benefits are first allocated to tax lossess for which no deferred tax assets was previously recognized.
ii)then to tax lossess for which a deferred tax asset was previously recognized.
请问这个benefit所要表达的是什么东西啊？

ahqin

还有一个就是example 4.6 题目明明就说 there was no convincing other evidence that taxable profit from other resources ，为什么他还是recognized deferred tax assets in 30 June 20x9

cani123456

这个等你看q4.7的时候跟你解释，都是通过题理解的

cani123456

那句话后半句你没打出来，是说没有other sources的taxable profit, 但是有taxable profit from reversal of taxable temporary differences啊。

p4.32下面就说了it was probable that...所以有tax profit arsing from the reversal of existing taxable temporary differences..所以recognised DTA

ahqin

嗯嗯。好好，现在在看着了就不明白了。。
20x9 的第一个entry他就记录900的deferred tax assets，有一句不是说
were not satisfied that it was probable there would be future taxable profit excess of this $3000
请问公式是不是这样的吗？
taxable temporary difference            3,000 x 0.3 = 900
可是我的deferred tax assets 有 2,100
所以我不可以以recognised全部，只能recognized 900 这样的说法对吗？

[ 本帖最后由 ahqin 于 2012-4-5 13:07 编辑 ]

xiaoxi8413

其实我这个semester没有enrol啦，还有10天就是预产期，生宝宝了。我平时没事想跟着大家一起看书，有个紧迫感。下个semester就要加油读书了，现在先预习下。我还会继续回答，提问的！

ahqin

还有q4.7的，在20Y0的时候，怎么
deduct additional tax depreciation 800*0.3 的entry不应该是这样的吗？

Deferred tax expenses  240
Deferred tax liability      240

cani123456

哇塞，你也太超前了。你看的是这学期的study guide吗？自己印的？

你家宝宝孕期教育就是FR啊哈哈，太幸福了，祝一切顺利！

cani123456

是的

cani123456

至于Dr DTA 240和Cr DTL 240其实是两个entries的合并，entry 1: Deferred tax expense 240 Cr DTL 240, entry 2: Dr DTA Cr Deferred tax expense.

其实你翻翻前面一页的帖子，我和xiaoxi都有详细解释4.7哦，因为之前也有很多人问

xiaoxi8413

有个疑问，Q6.9 的part a. 答案里的depreciation entry 出现了retained earnings(opening balance) 4000，不太理解怎么出来的！

cani123456

这个是去年的depreciation expense 4000

cani123456

我还没看module 7啊，难吗？我打算留到最后才看，我现在发现前面的都忘了，想先复习了。。what is your strategy for revision?

xiaoxi8413

我在论坛里找的复印版的FR材料，不是这个semester的，但基本没什么大的区别。我打印出来慢慢看。呵呵。。我是属于笨鸟先飞型的

ahqin

在想请问一下第一年那个total deferred tax liability 900 已经和20x9的tax loss摊销了对吗？

cani123456

就是09年的7000 tax loss，其中3000被recognise为DTA 900, 剩下的4000 tax loss在之后年份中recognised和recouped

ahqin

那在 20Y1的时候不是只剩1200recoup了吗？ 7000-1200=5800 5800x0.3不是这样的吗？

cani123456

之前的3800是已经被recognised为DTA了，但是并没有recouped. 1200是之前没有recognised的，01年也recouped了。所以total 5000都在01年recouped了。但recoupment of previously recognised DTA 和previously unrecognised tax loss的记法不同，见P4.31的table.

ahqin

那样之前的deferred tax liabilities怎么不见了，他跑去那个部分了。20x9和20y0的deferred tax不需要被tax吗？

[ 本帖最后由 ahqin 于 2012-4-5 16:38 编辑 ]

cani123456

之前的DTL还在账上啊，每年只是记新增的变化。不太理解你想问的是？什么不需要被tax?

ahqin

哈哈没有没有，那我到最后那一年的deferred tax liabilities还有多少啊？

cani123456

这个好像不要求把，一共记了多少就是多少啊

[ 本帖最后由 cani123456 于 2012-4-5 16:59 编辑 ]

ahqin

谢谢终于搞懂了~那最后想问balance的时候要记录deferred tax assets和deferred tax liability,还是把这两个net off?

cani123456

答案下面p4.6的note 3有讲，都可以的

ahqin

噢噢·，看到了~问你pg4.43那个 2 capital gains tax applicable ,future deductible amount 是90 ?为什么是120-30? 他写already deduct几时减的？

还有就是一个any tax depreciation recouped on sale of the asset is also taxable是什么状况》

[ 本帖最后由 ahqin 于 2012-4-6 12:28 编辑 ]