2012 S1 115 financial reporting答疑讨论帖

cani123456

P5.42的summary,“reclassification of some loans and receivables"哪里有讲到？P5.19-20讲的都是held to maturity可以reclassified吧？

[ 本帖最后由 cani123456 于 2012-3-17 22:49 编辑 ]

cani123456

P5.48最后的77786好像有点不对，972214x0.08=77777啊？

cani123456

P5.51的set off是什么意思？等于offset吗？

BBTU

原帖由 cani123456 于 2012-3-18 12:58 发表
P5.48最后的77786好像有点不对，972214x0.08=77777啊？

它是直接用总的Equity部分77320减去前两年的payable 部分23814，25720 ，再加上 50000 得来的。

[ 本帖最后由 BBTU 于 2012-3-18 19:07 编辑 ]

cani123456

有人懂module5 SAT Q2吗？a选项如果是错的，就说明fair value amount to fire-sale prices on the market? 什么意思啊

Snowman930

就在P5.19 Q5.2 的下面，最后一段有提到 amended para.50

BBTU

cani123456，最近的问题 好像都是你提的，好认真啊，弄得我压力特别大

cathyruining83

请问，Q4.7，为什么additional tax depreciation会导致increase deferred tax LIABILITY? depreciation的增加不是导致DTA的增加么？因为相应增加了depreciation expenses,从而导致需要付的tax变少了。怎么答案跟我的理解刚好相反？

cathyruining83

另外，example4.11土地的future deductible amounts为什么是100呢？

蚝

大家看得这么快呀.
MODULE4我用了两个星期才看完.
今天开始看MODULE5,还真烦人. STANDARD直接跳过,看得快吐了.

啦啦花

P5.23 present value $110,003,怎樣用present value table計算出來，可以指點一下嗎？　

BBTU

考试应该不会出超过三年的吧，最多五年，一个一个的算pv也算出来了，别纠结这个了。

xiaoxi8413

我只认真看了M4，所以关于M4的疑问我先回答啦
这道题我之前也有相同的困惑，之后我是自己举例子才明白的，类似例子我在前面也举过，看了例子就比较清晰了。当然我的推举是比较繁琐的，但容易理解。
a depreciated asset 2年前purchased at cost 1500, accounting purpose: useful life is 3 years for depreciation, tax purpose: useful life is 2 years。
1500/3=500/year (accounting), 1500/2=750/year (tax) 这是每年可以deduct 掉的depreciation 很明显，这个例子跟Q4.7说的additional tax depreciation一样的道理就是按照tax purpose来计算今年要多deduct掉750-500=250(这个数字就相当于Q4.7里的1000）
Current year: carrying amount =1500-500x2=500, tax base=carrying amount + future deductible amount- future taxable amount=500+(1500-750x2)-500=0
对于asset来讲，carrying amount > tax base， temp diff就是taxable 的！
很显然，tax depreciation 越多是指今年deduct掉的越多，future deductible amount就越少，由此将来pay的tax 就越多。根据taxable temp diff的定义是指将来要交更多的tax，可以印证这个additional tax depreciation带来的temp diff是taxable。
Q4.7其实是简化了的情况，直接给出depreciation 在accounting 和 tax 之间出现的temp difference，要自己分辨是taxable 还是deductible。

[ 本帖最后由 xiaoxi8413 于 2012-3-20 00:52 编辑 ]

xiaoxi8413

首先land 是non-depreciable asset也就是说没有depreciation每年deduct的。无论有没有CGT applied，future deductible amount 还是按照它的original cost来deduct的，跟carrying amount after revaluation没有关系。这个original cost在E4.11里就是1000。
1、如果换成depreciable asset，每年有depreciation 可以deduct,如果有CGT applied，那么这个future deductible amount就不是cost 啦，而是CGT cost base-depreciation already deducted in previous year；
2、如果depreciable asset没有CGT applied的话，future deductible amount就是 cost-depreciation already deducted in previous year

cani123456

小溪~对于module 4 SAT的17题，我在myonlinelearning上也问了，可是问来问去那个facilitator都答不清楚。我好奇对于那个case facts, 比如20X1年，是不是就有DTL = 1000 *0.3, 然后20X2年，就有reverse of DTL of 400*0.3 = 120???20X3也是跟20X2一样？

我觉得recognise DTA就等同于reverse of DTL了，只是数值不是180，所以17题才选never. 可是facilitator说什么DTA never recognised. 然后又一直不回答我的计算是不是正确，问得急死人了。

啦啦花

P5.22最下面已經算出R=0.7513，為什麽後面的計算 R=0.1？？

啦啦花

相同題目，P5.48，表格裏面 每年liability 和interest expense怎樣算出來？ 看得好頭暈

cani123456

其实应该用大R和小r, 大R其实等于整个discount factor 1/(1+r) n次方那块，然后小r = 0.1

cani123456

5.48下面的注释，是前一年的liability乘以0.08得到interest expense

cani123456

发牢骚。。module6怎么那么多啊。。还总是要去看standards..还有什么applications要做...我觉得脑子已经有点遁了。。没信心啊没信心耐心也被4,5折腾得快没了

cathyruining83

Thank you so much!!! Your explaination is so clear and understandable!! All clear now!! Much appreciate it!!

maidywang

我的经验是DTA和DTL那块反复做SAT，study material后面的练习太长，考试只出小部分，和SAT的形式很像，而且不难

Alanabby

我目前在看M4, 平时不太接触，很搞脑子。。

cani123456

你厉害的，一个星期就看了一半了

xiaoxi8413

对于你讲的SAT 上Q17题的疑问我稍有明白，其实对于答案里的解释看的很糊涂。。我的理解reverse taxable temp diff是指这笔difference作为taxable profit对待而reverse deductible temp diff那这个数值就可以deductible
Q17 ：        Accounting profit before tax       taxable profit        Temp Diff            DTA/L
20x1                           4000                                3000             1000(Taxable)        300DTL
20x2                           5000                                5400              400(Deductible)    120DTA
20x3                           6000                                6400              400(Deductible)    120DTA
20x4                           4000                                4200              200(Deductible)      60DTA
taxable temp diff 1000在x1年出现了。如果要reverse掉这1000即消除掉这1000的暂时性差异，引用书上的话“when a taxable temp diff reverse, taxable amounts arise and are included in taxable profit"。也就是说增加了1000的taxable profits。又根据Q17给的CASE说明：it is probable for future taxable profits will be sufficient to utilize any deductible temp diffs.这1000的taxable profit在未来的几年里正好可以抵消掉deductible temp diff（400+400+200=1000）,deductible temp diff完全用来reduce taxable temp diff,DTL被reverse 为0.
我自己觉得我的解释非常牵强，感觉似懂非懂的。

cani123456

我跟你理解一样，不懂答案为什么说a DTA never recognized.

crystalzhang

你的思路很清晰，讲的很好，谢谢。

Snowman930

Module 6 我连Assumed knowledge review的问题都不会做

crystalzhang

我在看Module 4,对recoupment of tax losses这个section非常不理解。study material看了几遍，我还是不理解这个section究竟要说明什么问题。请问哪位同学能指点一下？非常感谢！

xiaoxi8413

难道是只有taxable temp diff/taxable profit>deductible temp diff才算是sufficient，才可以recognize DTA？如果抵消为0就不算？